ViDA (IVA en la Era Digital) y el futuro de la declaración fiscal
El «Enfoque General sobre el IVA en la Era Digital» refleja los esfuerzos de la Unión Europea por modernizar su sistema del IVA y adaptarlo a los desafíos derivados de la transformación digital, el comercio transfronterizo y el comercio electrónico. A continuación, te detallo los principales resultados:
IVA en la era digital (ViDA): ¿Qué es?
Las nuevas regulaciones del gobierno español deben entenderse en el contexto de la iniciativa «IVA en la era digital (ViDA)», publicada por la Comisión Europea el 08/12/2022, para la modernización del IVA. Estas tienen como objetivo hacer el sistema del IVA de la UE más eficiente para las empresas y prevenir el fraude en el IVA. Se espera que la declaración anticipada del IVA para las empresas de Europa se digitalice en el futuro. Actualmente, se están discutiendo los primeros borradores del proyecto a nivel de la UE.
Declaraciones del IVA en tiempo real
ViDA (“IVA en la Era Digital”) es el nombre de un paquete de medidas que revolucionará la presentación del IVA de las empresas. En este sistema electrónico, las transacciones B2B podrán ser reportadas en tiempo real a las autoridades fiscales correspondientes. Según lo planeado, las declaraciones resumidas actuales podrían desaparecer para 2028. Algunos países, como Italia, España y Polonia, ya han establecido o están trabajando en sistemas obligatorios.
Paso a paso, con ViDA se unificará la declaración anticipada del IVA a nivel europeo y se gestionará directamente con las autoridades fiscales. Además, solo será necesaria una única inscripción en el IVA dentro de la UE, eliminando la necesidad de múltiples registros en los diferentes estados miembros, como ocurre actualmente.
Eficiencia y lucha contra el fraude en el IVA
Las declaraciones en tiempo real aliviarán tanto a las empresas como a las autoridades fiscales. El hecho de que se reduzca el uso de papel también tendrá un impacto positivo en el medio ambiente, lo que representa una gran ventaja. Sin embargo, la razón fundamental para digitalizar la declaración anticipada del IVA es su resistencia al fraude. La estandarización de los procesos tiene como objetivo reducir la vulnerabilidad al fraude en los sistemas de IVA de los Estados miembros de la UE, así como prevenir la manipulación y la corrupción.
¿Cómo funcionará el IVA en la era digital?
El «Enfoque General sobre el IVA en la Era Digital» refleja los esfuerzos de la Unión Europea para modernizar su sistema del IVA y adaptarlo a los desafíos derivados de la transformación digital, el comercio transfronterizo y el comercio electrónico. A continuación, te detallo los principales resultados:
- Sistema de registro del IVA unificado (One-Stop Shop del IVA)
- Se ampliará el alcance del sistema existente de One-Stop Shop (OSS) y el Import One-Stop Shop (IOSS).
- Las empresas podrán utilizar un único registro del IVA en toda la UE, simplificando el cumplimiento de las normativas para las transacciones transfronterizas.
- Reducción de la carga administrativa y los costos, especialmente para las pequeñas y medianas empresas (PYMES).
- Informe digital en tiempo real para el comercio intra-UE
- Se introducirá un informe digital obligatorio para las transacciones dentro de la UE, allanando el camino para la facturación electrónica en tiempo real.
- Las declaraciones resumidas actuales serán sustituidas por un intercambio de datos más rápido y preciso entre las autoridades fiscales.
- El objetivo es reducir el fraude en el IVA mediante una mayor transparencia y eficiencia en el seguimiento de las transacciones.
- Mandatos de facturación electrónica
- Se estandarizará la facturación electrónica en todos los estados miembros y se alineará con los esfuerzos más amplios de la UE para lograr una estandarización digital.
- Se apoyará la interoperabilidad y mejorarán las capacidades de auditoría de las autoridades fiscales.
- Se ofrecerá a las empresas un marco único para cumplir con las normativas de facturación.
- Adaptación del IVA a la economía digital
- Revisión de las normativas del IVA para abordar mejor los servicios en la economía digital, incluidas las transacciones basadas en plataformas y la economía de trabajos temporales.
- Se introducirán nuevas medidas para garantizar que el IVA se recaude de manera eficaz sobre los servicios digitales.
- Lucha contra el fraude en el IVA
- Mejora de los mecanismos para detectar y prevenir el fraude en el IVA, que podría costarle a la UE miles de millones anualmente.
- La integración de herramientas digitales debe reducir el fraude tanto en transacciones nacionales como transfronterizas.
Calendario para la implementación de ViDA
El calendario para la implementación de la iniciativa «IVA en la era digital» está diseñado para permitir una introducción gradual, dando tiempo a las empresas y administraciones fiscales para adaptarse a las nuevas reglas. A continuación, te ofrezco una visión general del calendario propuesto, basado en las sugerencias de la Comisión Europea:
- Facturación electrónica
- 2024–2028: Los estados miembros comenzarán a implementar la facturación electrónica obligatoria.
- 2028: Se espera que la facturación electrónica obligatoria para el comercio dentro de la UE esté completamente implementada. Esto incluye la eliminación del sistema actual de informes (declaraciones resumidas).
- Obligaciones de informes digitales (DRR)
- 2025: Primeros pasos para introducir la obligación de informes digitales en tiempo real para las transacciones dentro de la UE.
- 2028: Introducción completa de la DRR en toda la UE.
- Registro único del IVA
- 2025: Las empresas se registrarán en el sistema ampliado de One-Stop Shop del IVA (OSS).
- 2028: Aplicación completa del sistema de registro único del IVA, lo que garantizará que las empresas ya no necesiten múltiples registros en los estados miembros.
Regulaciones transitorias
La Comisión Europea ha previsto regulaciones transitorias para asegurar una transición suave hacia los nuevos sistemas, permitiendo tanto a las empresas como a las autoridades fiscales probar e integrar las herramientas y sistemas de informes digitales.
Aprobación final
Los plazos exactos pueden cambiar ligeramente, ya que las propuestas deben pasar por el proceso legislativo en el Consejo y el Parlamento de la UE, y los estados miembros deben incorporar estos cambios en sus leyes nacionales.
¿Qué pueden hacer las empresas afectadas?
Para asegurar una transición sin problemas, te recomendamos que empieces a familiarizarte con los cambios que se avecinan y que adaptes tu facturación a la facturación electrónica lo antes posible.
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