¿Qué impuestos pagan las empresas en España?

Saber qué impuestos pagan las empresas en España, es uno de los puntos que más quebraderos de cabeza crea a los empresarios. España es uno de los países europeos con los impuestos más altos, con lo cual, la preocupación es mayor. Es importante tener bien claro qué responsabilidades tributarias vas a tener. Te contamos qué impuestos pagan las empresas en España de manera general y qué significa cada uno.

Si eres un autónomo y quieres información más ajustada para tu categoría, tenemos otro artículo para ti:

¿Qué impuestos pagan los autónomos?

¿Qué impuestos afectan a las compañías en España?

Las empresas Españolas deben conocer a la perfección como afectan los diferentes tipos de impuestos a su categoría, para aplicarlos correctamente en sus facturas y realizar las declaraciones pertinentes. Además, hay otro tema a tener en cuenta, pueden existir impuestos concretos por cada región o comunidad donde opera la organización. Empecemos con los impuestos generales:

Impuesto de sociedades (IS)

El impuesto sobre sociedades es un tributo que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas, residentes en todo el territorio español, tal y como define la Agencia Tributaria. Es obligatorio y se debe presentar declaración de él aunque no hayan desarrollado actividades durante el periodo impositivo o no hayan obtenido rentas sujetas al impuesto. Para poder gestionarlo de manera adecuada es importante llevar una contabilidad minuciosa y al día. Afecta a todas las sociedades limitadas, anónimas, civiles y cooperativas.

Algunos de los tipos impositivos en este caso son el general del 25%, los tipos reducidos del 15% (para empresas de nueva creación) y un tipo impositivo del 20% para cooperativas fiscalmente protegidas.

Los modelos de declaración que se deben utilizar en estos casos son:

Modelo 200 (declaración anual a presentar entre el 1 y 25 de julio de cada año)
Modelos 202 (pago a cuenta que debes realizar si tuviste un saldo positivo en el cálculo del modelo 200)
Modelo 220, aplicable a grupos de sociedades. Su presentación es por internet.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El IRPF es el impuesto sobra la renta de las personas físicas. Es un impuesto que afecta a todas las personas residentes en España y que grava todas las rentas obtenidas (de trabajo, empresariales o profesionales, de capital, etc.) durante el último año natural. Es una responsabilidad para las empresas retener y pagar el IRPF de sus empleados y profesionales.

Existen los siguientes modelos de presentación:

Modelo 130 (pagos fraccionados trimestrales).
Modelo 190 (declaración anual) por el que se paga un porcentaje sobre del beneficio neto de la actividad.

En el caso de actividades profesionales no es obligatorio presentar este modelo si al menos el 70% de los ingresos percibidos han sido objeto de retención.

Hay que tener en cuenta que en el caso de autónomos profesionales es obligatorio practicar retenciones en las facturas que emitan a sus clientes. El tipo de retención a aplicar es del 15%, salvo para los nuevos autónomos (en el año que se dan de alta y durante los dos siguientes) que será de un 7%. Pasado ese plazo, será del 15% igualmente. No debes olvidar que el ingreso a Hacienda de estas retenciones deben hacerlo tus clientes, que son los obligados al pago, mediante el modelo 111. Por ello es importante llevar un control minucioso de las facturas y pedir un certificado de retenciones anual para comprobar que coinciden con tu cálculo.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El Impuesto sobre el Valor Añadido lo define la Agencia Tributaria como un impuesto de naturaleza indirecta porque recae sobre el consumo de bienes y servicios. Este impuesto grava tres clases de operaciones distintas:

Entregas de bienes y prestaciones de servicios.
Adquisiciones intracomunitarias de bienes e importaciones de bienes.

Hay actividades exentas de IVA como las sanitarias y médicas, educación, etc. Del resto la cuantía de IVA varía. El 4% es el IVA superreducido, aplicable a alimentos básicos, libros, medicamentos, etc. El 10% se aplica a determinados bienes y servicios, por ejemplo, transporte de viajeros, hostelería, suministros de comidas y bebidas, etc., y el 21% que es el tipo general, al resto. Aunque repercuta en el consumidor, que es el que asume el coste, son las empresas las que deben presentar la declaración del IVA mediante el modelo 303 para el IVA fraccionado y el 390 con el resumen anual.

Más información sobre qué es el IVA

Otros impuestos regionales

Existen otros impuestos regionales que afectan de diferente forma según la comunidad autónoma donde resida la organización. Un ejemplo son el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Para las empresas que facturan más de un millón de euros, el IAE es una obligación. Además, existen otros impuestos locales relacionados con el pago de los servicios públicos locales y de mantenimiento, como pueden ser las tasas de basura.

Declaraciones y plazos de presentación

La declaración de los impuestos por parte de las empresas es esencial para el buen funcionamiento de la compañía. Todos estos impuestos deben ser declarados a la AEAT por parte de la organización, dentro de los plazos permitidos. El funcionamiento para realizar las declaraciones es el siguiente:

Accedes a la página de la Agencia Tributaria.
Descargas el Modelo que necesitas presentar.
Rellenas los datos correctos solicitados en el Modelo.
Presentas el Modelo a la AEAT de forma manual.

Dependiendo del Modelo que necesita presentar una empresa, la declaración puede ser trimestral o anual. Existe otro tipo de modelos que pueden ser presentados de forma mensual.

Declaración fiscal digital para empresas

Tal como está pasando con la facturación electrónica, también se está produciendo una digitalización en la presentación de los impuestos. A pesar de que este cambio se está aplicando a través de la creación de nuevas leyes que lo están regulando y obligando, esto es una buena noticia para las empresas:

Se facilita la declaración de los impuestos.
Se agiliza la presentación.
Se asegura la veracidad de los datos presentados.

El último punto es muy importante, ya que es esencial que las empresas presenten correctamente la información, de lo contrario pueden recibir sanciones administrativas. Gracias a estos nuevos métodos de presentación, en muchos casos el registro de los datos se realiza de forma automática, al mismo momento que se genera y envía la factura, por lo que se asegura la veracidad de la información y se evitan errores humanos.

Declaración telemática de impuestos de empresas en España

Algunos casos existentes en España que afectan o afectarán pronto a todas las empresas:

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