ViDA (BTW in het digitale tijdperk) en de toekomst van belastingaangiften

De algemene aanpak van de btw in het digitale tijdperk weerspiegelt de inspanningen van de Europese Unie om haar btw-stelsel te moderniseren en aan te passen aan de uitdagingen van digitale transformatie, grensoverschrijdende handel en e-commerce. Hier volgt een overzicht van de belangrijkste resultaten:

VAT in the digital age (ViDA): Wat is het?

De nieuwe regelgeving van de Belgische regering moet worden gezien in de context van het initiatief “BTW in het digitale tijdperk (ViDA)”, gepubliceerd door de Europese Commissie op 08/12/2022, voor de modernisering van de BTW. Het doel is om het EU-btw-stelsel efficiënter te maken voor bedrijven en btw-fraude te voorkomen. Het is de bedoeling dat de btw-aangifte voor Europese bedrijven in de toekomst gedigitaliseerd wordt. De eerste projecten worden momenteel op EU-niveau besproken.

Real-time btw-aangifte

ViDA (‘BTW in het digitale tijdperk’) is de naam van een pakket maatregelen dat een revolutie teweeg zal brengen in de btw-aangifte voor bedrijven. Met dit elektronische systeem kunnen B2B-transacties in realtime worden gemeld bij de relevante belastingdiensten. Volgens de plannen zouden de huidige summiere aangiften tegen 2028 kunnen verdwijnen. Sommige landen, zoals Italië, Spanje en Polen, hebben al verplichte systemen ingevoerd of werken hieraan.

Stap voor stap zullen met ViDA de voorafgaande btw-aangiften op Europees niveau worden verenigd en rechtstreeks met de belastingdienst worden beheerd. Daarnaast zal er één btw-registratie nodig zijn binnen de EU, waardoor meerdere registraties in verschillende lidstaten niet meer nodig zijn, zoals nu het geval is.

Efficiëntie en bestrijding van btw-fraude

Realtime aangiften zullen de werklast voor zowel bedrijven als belastingdiensten verlichten. Het verminderen van het gebruik van papier zal ook een positief effect hebben op het milieu, wat een groot voordeel is. De belangrijkste reden om de btw-aangifte vooraf te digitaliseren is echter om de systemen fraudebestendiger te maken. Door de processen te standaardiseren, worden de btw-systemen van de EU-lidstaten minder fraudegevoelig en worden manipulatie en corruptie voorkomen.

Hoe zal de btw werken in het digitale tijdperk?

Eén btw-registratiesysteem (btw-onestopshop)
- Het toepassingsgebied van het bestaande One-Stop Shop (OSS) en Import One-Stop Shop (IOSS) systeem zal worden uitgebreid.
- Bedrijven zullen in de hele EU gebruik kunnen maken van één btw-registratiesysteem, waardoor het eenvoudiger wordt om de regelgeving voor grensoverschrijdende transacties na te leven.
- Minder administratieve lasten en kosten, met name voor het midden- en kleinbedrijf (mkb).
Realtime digitale rapportage voor handel binnen de EU
- Verplichte digitale rapportage voor intra-EU transacties zal worden ingevoerd, waardoor de weg wordt vrijgemaakt voor real-time elektronische facturering.
- De huidige summiere aangiften worden vervangen door een snellere en nauwkeurigere uitwisseling van gegevens tussen de belastingdiensten.
- Het doel is om btw-fraude terug te dringen door de transparantie en efficiëntie van transactiemonitoring te verbeteren.
Mandaten voor elektronische facturering
- Elektronische facturering zal in alle lidstaten worden gestandaardiseerd en worden afgestemd op de bredere inspanningen van de EU om tot een homogene digitalisering te komen.
- De compatibiliteit tussen systemen zal worden bevorderd en de controlemogelijkheden van de belastingautoriteiten zullen worden verbeterd.
- Er zal één enkel kader worden aangeboden aan bedrijven om hen in staat te stellen te voldoen aan de factureringsregels.
Aanpassing van de btw aan de digitale economie
- De btw-regels zullen worden herzien om beter rekening te houden met diensten in de digitale economie, waaronder platformgebaseerde transacties en de gig-economie.
- Er zullen nieuwe maatregelen worden ingevoerd om ervoor te zorgen dat de btw op digitale diensten effectief wordt geïnd.
Bestrijding van btw-fraude
- Verbeterde mechanismen voor het opsporen en voorkomen van btw-fraude, die de EU jaarlijks miljarden kost.
- De integratie van digitale instrumenten moet de fraude bij nationale en grensoverschrijdende transacties terugdringen.

Tijdschema voor de tenuitvoerlegging van de ViDA

Het tijdschema voor de tenuitvoerlegging van het initiatief “Btw in het digitale tijdperk” is ontworpen om een geleidelijke invoering mogelijk te maken, zodat bedrijven en belastingdiensten de tijd krijgen om zich aan de nieuwe regels aan te passen. Hier volgt een overzicht van het voorgestelde tijdschema, gebaseerd op suggesties van de Europese Commissie:

Elektronische facturering
- 2024-2028: Lidstaten beginnen met de invoering van verplichte e-facturering.
- 2028: Verplichte e-facturering voor handel binnen de EU moet volledig worden ingevoerd. Dit omvat ook de afschaffing van het huidige systeem van summiere aangiften.
Digitale rapportageverplichtingen (DRR)
- 2025: Eerste stappen naar de invoering van real-time digitale meldingsverplichtingen voor intra-EU transacties.
- 2028: Volledige invoering van real-time digitale rapportage in de hele EU.
Eén btw-registratie
- 2025: Bedrijven zullen zich registreren voor het uitgebreide eenloketsysteem voor de btw.
- 2028: volledige invoering van het btwregistratiesysteem, zodat bedrijven niet langer meerdere registraties in de lidstaten nodig hebben.

Overgangsregelingen

De Europese Commissie heeft voorzien in overgangsregels om te zorgen voor een soepele overgang naar de nieuwe systemen, zodat bedrijven en belastingdiensten de digitale tools en rapportagesystemen kunnen testen en integreren.

Definitieve goedkeuring

De exacte deadlines kunnen enigszins veranderen, aangezien de voorstellen het wetgevingsproces in de Raad en het Parlement van de EU moeten doorlopen en de lidstaten de wijzigingen in hun nationale wetgeving moeten opnemen.

Wat kunnen de betrokken bedrijven doen?

Voor een soepele overgang raden we je aan om je alvast vertrouwd te maken met de komende veranderingen en je facturatie zo snel mogelijk aan te passen aan e-facturatie.

Vind de juiste e-factuurprovider

De e-factuuroplossingen van B2Brouter zullen u helpen om te voldoen aan alle vereisten in België en in de Europese context, ook met betrekking tot de toekomstige regelgeving inzake elektronische btw-rapporteringsverplichtingen. B2Brouter biedt reeds gelijkaardige diensten aan als ViDA in Italië, Spanje en binnenkort ook in Frankrijk.

Of u nu uw ERP-systeem via een interface met B2Brouter verbindt of ons gebruiksvriendelijke online platform gebruikt, het is belangrijk om in gedachten te houden dat tegen het einde van het jaar veel bedrijven een oplossing nodig zullen hebben, wat tot overbelasting kan leiden. Als u zich van tevoren voorbereidt, kunt u er zeker van zijn dat u op tijd aan de voorschriften voldoet. De bespaarde tijd en kosten kunnen een beslissend verschil maken in de concurrentie tussen bedrijven.